一文解读英国因疫情影响推出的财务新政:停工/请假工资/税收/福利等该怎么算

2021/01/29 563
一文解读英国因疫情影响推出的财务新政:停工/请假工资/税收/福利等该怎么算

冠状病毒(COVID-19)爆发正在对英国乃至全世界的个人和企业产生深远的财务影响。本文为大家解读2020年3月20日英国政府网站更新的冠状病毒财务指南,分别从雇主、员工、自雇、储蓄、退休、育儿、福利等方面做出了以下解析:

一文解读英国因疫情影响推出的财务新政:停工、请假、工资、税收、福利等该怎么算

本节回答小雇主可能会遇到的有关病假工资,改变工作时间,请假,解雇人员和在家工作的问题。

1. 支付法定病假工资(SSP)

政府要求工作人员有发烧、咳嗽或呼吸困难症状,或者家庭中有人有上述两种症状的,都留在家中。

如果你有任何员工(您按照PAYE系统付款,每周收入超过118英镑)因生病或根据政府的指导自我隔离(即使他们自己没有生病) ,那么您可能需要向他们支付SSP。

根据紧急立法,他们将从下班的第一天开始获得SSP,而不是第四天。从3月13日起生效。尽管大多数工资核算软件都内置了“三天等待期”,但是您应该可以覆盖它。

我们的理解是,从第1天起,老年工人和弱势群体中的其他人也应该获得社会保障计划,他们可以按照政府的建议(3月16日发布)进行自我隔离,从而不能工作。

如果员工有权享受SSP,则应在支付其正常工资的同时(例如,每周/每月)支付SSP款项,并将其视为(PAYE)税和NIC用途的收入。

例如,如果员工无权获得SSP,因为他们已经用尽了28周的SSP最高权利,那么即使在冠状病毒规定的情况下,他们也将不再有权利获得SSP1表格索取福利。

2. 我可以要求偿还我支付的SSP吗?

SSP的负担通常由雇主承担。但是,除了宣布将针对受冠状病毒感染的个人扩大SSP的公告之外,政府还将支持中小型企业和雇主应对与冠状病毒相关的SSP支付的额外费用。

符合条件的企业将能够获得符合条件的SSP费用的退款。该计划的资格标准如下:

  • 每位员工的退款限制为两周;
  • 雇员少于250名的雇主(截至2020年2月28日)将有资格;
  • 雇主将能够为因COVID-19而提出SSP(根据新资格标准)的任何雇员索回支出;
  • 雇主应保留员工缺勤的记录,不应要求员工提供GP note;
  • 该计划的合格期限将从将SSP扩展至自我隔离者的法规生效之日开始。

3. 如果我的员工无权享受SSP,该怎么办?

SSP是法定最低要求。如果您的员工不符合SSP的资格,那么必须认识到您完全有可能与您的员工进行其他安排,即您仍然可以继续向他们付款,或者您支付的费用超出法定最低限额。

这些费用显然无法从政府那里返回,但是它们将被视为可扣除费用,就像其他员工工资费用一样。

4. 如果我要求员工在家工作,我应该付给我什么薪水?

除非您更改员工的工作时间和/或工资,否则您应继续按正常方式支付工资。

除了向在家工作的员工提供设备等(您可以免税)外,您可能还想承担家庭额外支出的费用,例如暖气和照明的额外费用。

如果您支付每周限额的任何费用(4英镑,或每月18英镑),则您无需索取证据或向HMRC报告或支付任何费用。

从2020年4月6日起,这一金额将从每周4英镑增加到每周6英镑。

如果(且仅当)您的员工尚未在家中为宽带互联网连接付费,并且需要在家中上班的宽带互联网连接,您也可以报销此免税额。

5. 我可以强迫我的员工请年假吗?

如果您没有与您的员工达成合同协议,那么规则基本上是只要您给出适当的通知。

此类通知应指定需要休假的天数,并且必须在通知中指定的最早日期之前的两倍的天数内发出通知。例如,如果雇主要求工人在特定时间休一星期的年假,则必须至少提前两周通知工人。

6. 我可以在疫情期间更改员工的工作时间或付款吗?

这将取决于您与员工签订的现有合同中的内容。

如果您需要更改员工的合同,可以在GOV.UK上找到一些相关信息。这建议通常,雇主和雇员都需要同意任何合同变更。

7. 如果我需要裁员怎么办?

有时,当情况变化时,您可能不再需要员工。作为雇主,如果没有足够的工作可让其强迫雇员休无薪假(通常称为解雇雇员),则必须预先制定合同条款。

如果由于冠状病毒您的需求发生了显着变化,而您的员工的工作不再存在,则可能存在裁员的情况。

8. 遣散费

连续服务两年或以上的员工有权获得法定的裁员薪酬。

法定裁员薪酬无需征税和社保(NIC),因此不应包含在工人的P45中。因此,如果您的薪资软件无法处理它,您可以在正常的薪资流程之外进行支付,尽管您应该给工人一份求职信,说明其含义,以防万一他们出于其他原因需要收入记录。保留该信件的副本以供记录。

当然,如果您愿意,您可以支付比法定最低裁员薪酬更高的薪水。

9. 在哪里可以获得更多帮助和建议?

劳动法是一个复杂的领域。如果您完全不确定自己的义务,则应确保您根据自己的情况从ACAS或者专业律师采取适当的建议。

作为雇主,您可能需要雇主保险。一些保险公司将雇佣法律专家作为其保险合同政策的一部分。

您还应该意识到冠状病毒的状况正在不断变化,因此作为雇主保持最新非常重要。

9. 什么是职位保留计划?

冠状病毒职位保留计划旨在帮助那些不得不关闭或大规模缩减业务的雇主,让他们保持工资,直到危机过去,而不是解雇他们。

根据首相于3月20日提出的计划,对于那些有可能在疫情中被解雇的员工,政府补助将支付PAYE员工工资的80%。该计划向任何雇主开放,支付会追溯至2020年3月1日的工资成本,将持续至少三个月。

要根据该计划索赔,雇主将需要:

  • 将受影响的员工指定为“失业员工”,并将此更改通知员工。改变雇员的身份仍然要遵守现行的劳动法,并且根据劳动合同,必要时需要进行谈判;和
  • 通过新的在线门户网站向HMRC提供有关被解雇的员工及其收入的信息(HMRC将提供更多详细信息)。

HMRC将补偿80%的“失业员工”工资成本,每月最高限额为2500英镑。目前尚不清楚是否期望雇主支付另外20%的费用来使用该计划。

HMRC正在紧急建立报销系统-该系统应在4月底前可用。需要短期现金流支持的企业可能会从宣布的其他措施中受益,并有资格申请冠状病毒业务中断贷款。

作为企业员工,因疫情的影响,大家可能会担心减少工作时间或失业。 本节为你解析税收、就业及退税相关问题。

1. 我已经同意减薪/减少工作时间

您和您的雇主可以自由选择任何条款和条件,但要遵守《雇佣法》规定的各种最低权利和保护。

在工资方面,即使在这些困难的情况下,您也需要确保雇主向您支付国家最低工资(NMW)。

您需要仔细考虑收入/工时减少可能对以下方面的影响:

  • 您的假期权益
  • 您正在贡献的养老金
  • 税收抵免(tax credit)的权利
  • 享受国家养老金或其他福利,例如法定产妇工资。

(一直收入低于国民保险下限(LEL)的工人可能没有资格获得一系列的福利,法定病假工资SSP和法定产假工资SMP的权利也包括在内。能否获得这些福利取决于收入是高于还是低于LEL(2019 / 20的LEL为每周118英镑,2020/21的每周LEL为120英镑。)

2. 我已经同意在家工作

对于涉及家庭工作的安排,需要注意潜在的税收影响,包括:

  • 员工在家工作相关费用的税收减免, 是以定额费用(Flat Rate),还是以实际费用为基础。
  • 雇主承担的在家工作相关费用税收减免。
  • 房屋可能要承受企业税(business rate)而不是征收市政税(council tax)(可能性很小)。
  • 如果您在家中将房间用作商务和私人用途(例如,将房间用作办公室,但也将其用作客房),不会影响以后CGT的减免(exemption)。

3. 我在纳税年度结束前不会再工作-我可以要求退税吗?

如果您通过(PAYE)系统获得就业收入并缴税,则有时您可能要缴纳过多税款,例如,如果您在纳税年度中途中途停止工作。

这是因为个人免税额(2019/20年度为12,500英镑)通常会全年分摊,因此您在每个薪水包中都会得到一定比例。如果您在一个纳税年度中途中途停止工作,您将不会获得全部免税额度,并且会缴纳过多的税款。

举个例子:

卢克(Luke)的合同为零时制,每周支付一次。卢克(Luke)的上一份工资单(3月13日)表明,他已经赚了14,560英镑,并缴纳了556.20英镑的税款。 3月16日,他的雇主告诉卢克没有工作。

在纳税年度结束时,卢克的纳税状况为:

收入     £14,560

减去 PA(£12,500)

                  £2,060*20%=£412

我们可以看到卢克多付了144.20英镑的税(556.20英镑减去412英镑)。这是因为直到3月13日(纳税年度的第49周),卢克只获得了他个人免税额的52周中的49周(11,778英镑),而实际上他的应得额为12,500英镑。

在这种情况下,HMRC的自动对帐系统应在纳税年度结束后汇总其工资和税款详细信息,而HMRC应该自动向他签发退税款。他还应该收到P800税款计算。

P800通常在纳税年度结束后的夏季月份发行。如果您不想等到那时,您应该能够通过联系HMRC来促使HMRC退款。

注意, 2019/20年的P11D(工作福利)要到2020年7月6日才到期,所以HMRC可能无法在此之前核对和退款。

如果您完全解雇,等不及P800,您可以要求HMRC使用P50表格退款。

您不需要发送P45,但是如果P50表格上的详细信息与HMRC工资记录不匹配,则可能会要求您将其发送-所以请妥善保管。

注意:如果您要领取或打算领取某些国家福利taxable state benefits(例如求职者津贴Job Seeker Allowance),或者希望获得其他应税收入(例如来自工作养老金 work Pension),在纳税年度结束之前, 不能使用P50表, 必须等待P800。

4. 如果我被解雇/裁员怎么办?

如果您被裁员,您有权获得以下权益包括通知期(notice period),应计假期工资(accrued holiday pay)或裁员工资(redundancy pay)。

5. 什么是职位保留计划 (Job Retention Scheme)?

3月20日,政府指示娱乐场所和招待场所(如酒吧和饭店)关闭以限制冠状病毒的传播。如果您在其中一个部门工作,那么您可以被“休假”(暂时解雇),而不是被解雇,新的“职位保留计划”将帮助您的雇主在您不工作时支付您的工资。

该计划将使政府通过雇主的工资单支付工人工资的80%,每个工人每月总计2500英镑。该日期可追溯至3月1日,最初开放3个月,必要时可延长。 HMRC希望在几周内通过雇主支付首批补助金。

补助金将像正常工资一样被征税, 工资金额将根据您2月份的收入确定。

1. 如果我目前欠税怎么办?

在最近的预算中,财政大臣宣布对应缴税款但现金流有困难的企业和自雇人士提供额外支持,例如,您一月份的应缴税款(Income Tax)中有欠款,或者您应缴增值税(VAT)或PAYE款项。 HMRC已建立了专用的COVID-19热线(0800 0159 559),并敦促任何担心即将付款的人致电以便讨论付款时间安排和暂停任何正在进行的债务追回行动。

HMRC计划提供2,000名经验丰富的员工,以支持公司和个体经营者。但是由于他们自己也已经采取了措施来阻止冠状病毒的传播,因此他们人员也不足。该热线目前在周一至周五的上午8点至下午4点之间开放,不过该热线打算尽快在周一至周五的上午8点至下午8点以及周六的上午8点至下午4点开放。线路非常繁忙,因此在接听电话之前可能要等待大量时间。

3月20日(星期五)政府又发布了一项公告,其中介绍了旨在缓解小企业(包括自营职业者)现金流量压力的措施。这些措施是:

增值税注册企业:3月20日至6月30日之间应缴纳的任何增值税款项将自动延期,企业可以在2021年4月5日之前的任何时间付款,而没有任何罚款。在此期间,应提交的增值税申报表仍应填写,并尽可能按时上交。如果由于疾病,人员短缺等原因而无法这样做,那么您应该在到期日之后尽快填写并提交申报表,并记录造成延误的原因。这样可以确保您拥有可以在以后适当的时候针对延迟提交的罚款提出上诉的信息。

个人应于2020年7月31日缴纳税款:通常会在2020年7月31日缴纳的2020/21纳税年度的第二笔付款将被推迟至2021年1月31日。注意,这意味着您到2021年1月31日的应付税款将比平时多。

2. 我的工作减少了–对我的税收有什么影响?

如果您符合以下情况,您可能已经通过以下方式支付了您的2019/20年度税款:

  • 建筑业计划 (CIS)
  • 帐户付款 (Payments on Account)
  • 预算付款计划 (the Budget Payment Plan)

如果是这样,那么现在收入的任何下降都可能意味着您到目前为止已支付的款项足以全额支付2019/20年度的税单,或者您甚至可能已为2019/20年度多缴了税款,并能够立即要求还款以帮助您的现金流量。

3. 建造业计划(CIS)

如果您已根据CIS扣除了税款,并且在考虑了任何免税额(例如个人免税额或贸易免税额)后认为自己已多缴了税款,那么您可以申请还税。

如果您在当前当前纳税年度(2020年4月5日)结束之前不在建筑行业工作,那么您可以立即申请返税。

如果您仍在工作,则应保留记录,以便在纳税年度结束后尽快完成并提交2019/20年度自我评估纳税申报表SATR,以加快对多付的税款的偿还。最快的方法是在线注册以完成您的纳税申报表,而不是使用普通的纳税申报表,您应该立即进行此操作,因为可能要花几周的时间才能收到您的登录详细信息。

4. 帐户付款

如果您支付帐户付款(POA),则可能已支付了2019/20年度税单。如果您的税款是最新的,那么您应该在2020年1月31日之前支付2019/20纳税年度的第一笔款项(通常等于您的2018/19所得税income tax和第4类国民保险NIC class 4的50%) 。

如果最近的收入减少意味着您认为2019/20纳税年度的利润将低于上一个纳税年度(2018/19),可以立即提出请求,以减少这些付款金额。这意味着您可以从一月份开始偿还帐户付款中的多付款项,或者将其与7月31日到期的下一次帐户付款抵销,因此可以减少随后需要支付的金额。在这两种情况下,您都可以在线使用SA303表格,也可以使用纸质表格。

5. 预算付款计划(BPP)

您可能已经通过BPP每周或每月向HMRC定期付款来预先支付税款和国民保险金。如果是这样,并且您认为由于上述类似原因您现在已经多付了钱,请联系HMRC并要求BPP停止甚至要求退款。

如果您因冠状病毒大流行而面临收入中断的问题,您可能考虑是否可以从具有节税作用的现金储蓄帐户中提取资金。根据帐户的不同,进行这些提款可能会涉及税收或罚款。本文重点介绍了帮助保存帐户和不同类型的个人储蓄帐户(ISA)的这些含义。

1. 帮助储蓄帐户(Help to save Accounts)

 “帮助储蓄”是一项为期四年的储蓄计划,该计划可向满足某些条件的个人提供高达所节省金额50%的免税奖金。您每个月最多可以向该帐户支付50英镑。

可以从“帮助储蓄”帐户中提款,而不会立即收到罚金,但是提款可能会影响您的奖金支付。

让我们看一个简单的例子:

到目前为止,您已经在“帮助储蓄”帐户中建立了300英镑的帐户。您现在取出250英镑,余额降至50英镑。您仍然只能每月节省50英镑,因此您必须至少再保存7个月,才能再次使余额超过300英镑,并开始积累更多的奖金。

重要的是,即使您从“帮助储蓄”帐户中取出所有资金而又负担不起重新存入该帐户的费用,也要保留该帐户。在两到四年结束时,您仍将获得积累的任何奖金。

2. 个人储蓄账户(ISA)

ISA是一种免税储蓄帐户,可供英国居民使用。

每个纳税年度可保存到ISA(或多个ISA)中的金额有一个限制。对于2019/20年度,限额为20,000英镑(适用于除初级ISA以外的所有其他类型)。

3. 现金ISAs

现金ISA是相对简单的现金帐户,如果您年满16岁或以上,您可以在现金帐户上赚取免税利息。

如果您拥有“即时访问Instant Access”现金ISA,那么通常可以随时取款而不会受到罚款。

但是,如果您有“固定期限 fixed-term”现金ISA,则需要检查一下是否可以在固定期限结束前使用资金。即使可以,提前退出也可能会收到罚金。

另外,ISA可能是“灵活的Flexible”或“不灵活的not flexible”。如果ISA灵活,则您可以从ISA提取资金,并在同一纳税年度将其退还,而资金在退还时不计入20,000英镑的认购限额。

4. 股份ISAs

您必须年满18岁才能拥有ISA的股票。

使用股票和股票ISA,您可以随时出售资产而不会受到任何处罚,并且没有持有资产的最短时间。出售股票和股票ISA中的投资没有资本利得税Capital Gain Tax。同样地,如果您以亏损出售投资(即以低于购买价格的价格出售),则无法获得减免的税收减免。

5. 创新金融ISA

创新金融ISA允许18岁以上的个人投资点对点 (peer-to-peer)贷款,而不是现金或股票。

如果将创新金融ISA中的资金用于贷款,则可能无法轻松访问这些资金,也可能需要付费。

像股票和股票ISA,如果您从ISA提取资金,然后再将这些资金再投资,那么这将计入您的ISA认购津贴。

6. 终生ISA

终身ISA被设计为一种较长期的储蓄工具,年龄在18至40岁之间的个人可以将其存为第一笔住房的储蓄或未来的退休储蓄。您每年最多可以节省4,000英镑,并在年底获得25%的免税奖金。您不能在50岁以后存钱。

如果您想提取资金而不是购买首套房或年满60岁之后,或者您身患绝症,则必须支付相当于提取金额25%的罚款。这可能意味着您获得的回报少于投资的回报。

例如,如果您向该帐户投资4,000英镑并获得1,000英镑的政府奖金(即4,000英镑的25%),那么您的帐户中将总共有5,000英镑。如果您提取5,000英镑,那么您必须支付1,250英镑的费用(5,000英镑的25%),最终您的口袋里会剩下3,750英镑-比您的投资少250英镑。

还请注意终身ISA的年龄限制。如果您在40岁之前打开了一个,则可以保存到50岁。但是,如果您现在40岁或以上,则将无法打开新的Lifetime ISA。

7. 初级ISA和儿童信托基金

适用于未满18岁并居住在英国的青少年ISA。2019/20年度的限额为4,368英镑(2020/21年度增加至9,000英镑)。

除非孩子身患绝症或死亡,否则除非孩子年满18岁,否则无法使用帐户中的资金。

儿童信托基金(2002年9月1日至2011年1月2日之间出生的儿童的政府储蓄计划)也受到限制。

1. 使用您的养老金来现金流

问:我现在正在考虑使用我的一些养老基金来帮助现金流。这是一个好主意吗?

答:您可以从Pension Wise获得免费指导。如果您的退休金对您来说是一笔不小的数目,尽管您可能需要支付他们的建议,但您应该考虑从独立财务顾问Financial Adviser那里获得建议。

在采取行动之前,您确实需要考虑您现在和将来的整体财务状况。

但是,我们会提醒您,使用养老金可能会给您带来税收和福利的后果,在决定是否要从养老金中提取资金时,必须考虑这些因素。

2. 尽早使用养老金

问:我还不到55岁,但是一家公司告诉我他们可以让我及早使用我的资金。真的吗?

答:假设您不在特殊类别中,这是不正确的,并且可能是骗局。您可能会失去退休金的积蓄,并最终面临高达所提取款项55%的巨额税款。

如果您未满55岁,但病情严重,则可以提早领取养老金,或者,如果您的生命不足一年,则可以免税地领取所有养老金。您可以在GOV.UK上了解有关这些可能性的信息。在两种情况下都必须满足严格的条件。

此外,2006年4月6日之前制定的某些退休金计划允许某些职业(例如精英体育人)提前退休,但很少有人拥有这样的计划。

3. 从55岁起领取养老金的税收后果

问:我今年55岁以上,因此决定提取我的退休金。税收后果是什么?

答:除国家养老金计划外,大多数养老金计划都允许将基金的25%免税,而任何额外支付的款项均需缴纳所得税。

任何应税养老金都会纳入(PAYE)系统征税,这可能意味着最初征收了过多税款,您将不得不向HMRC要求偿还。

请记住,额外的应税收入可能会迫使您提高税率。

4. 提取养老金和高收入儿童福利金

问:提取退休金怎么会导致高收入儿童福利金Child Benefits?

答:儿童福利金本身无需审查,这意味着无论您的收入水平如何,都可以申请。同样,它也不是应税收入。

但是,如果您或您的伴侣每年“调整后的净收入”adjusted net income超过50,000英镑,则您可能会失去全部或部分的子女福利。高收入伴侣通过自我评估纳税申报表缴税SATR,即“高收入儿童福利费High Income Child Benefit Charge”或决定不接受儿童福利金的支付以避免税费。 (请注意,如果您选择在适用该费用的整个纳税年度不接收儿童福利,则完全可以避免该费用。)

您通常每年的收入可能不会接近50,000英镑。但是,如果您一次性领取养老金,那情况可能会改变。

举个例子:

彼得(Peter)居住在英国,于2020年3月解雇。他在2019/20纳税年度的应税收入总额为22,000英镑。他今年55岁,建立了5万英镑的退休金基金。他的妻子苏(Sue)今年42岁,没有工作。这对夫妇有两个分别为3岁和5岁的小孩。Sue要求每周领取34.40英镑的儿童福利金(2019/20年度为1,823.20英镑)。

如果彼得立即兑现全部养老金,他将获得50,000英镑免税额的25%,即12,500英镑。他将不得不支付其余的税款– 37,500英镑。彼得还必须根据总收入59,500英镑(他的22,000英镑的收入加上一次性应税部分37,500英镑)来支付高收入的儿童福利费用。

此外,彼得和苏将失去申领2019/20年度“婚姻津贴marriage allowance”的能力,因为彼得将有可能以高于英国基本税率的税率纳税。这又使他们多支付250英镑的税。

此外,彼得将必须注册自我评估并填写纳税申报表self assessment,以便他可以向HMRC支付高收入儿童福利费child benefit charge。

彼得和苏也可能会失去所有税收抵免。

在做出最终决定使用养老金的最终决定之前,需要考虑所有这些因素以及对您的个人情况和财务状况的全面评估。

5. 税收抵免tax credit和领取养老金 pension

问:我今年55岁以上,因此决定提取我的退休金。这会影响我的家人获得的税收抵免吗?

答:如果您申请税收抵免,从养老金中提取款项可能会花费您很多钱。这是因为养老金的收入也被视为税收抵免收入。

您最终可能会获得税收抵免的“超额付款overpayment”导致不得不偿还。这也可能意味着您在下一年也将获得较少的税收抵免。

您不必在税收年度结束前将收入的变化告知税收抵免办公室tax credit office,但是您可能希望尽快将其从养老金中提取的金额告诉他们,以减少任何超额付款。

6. 领取国家养老金时的税收问题

问:我现在想开始提取州养老金。税收问题是什么?

答:只要您达到退休金年龄,就可以开始提取退休金。

国家退休金是应税的,但是工作和退休金部(DWP)对其不使用PAYE。取而代之的是,通常通过调整您的编码通知notice of coding来收取应缴税款,并在纳税年度结束后通过简单的评估或P800表格收取应缴纳的任何额外税款。

7. 要求延期缴纳国家养老金

问:我要要求递延的国家养老金一次性付款lump sum。税收问题是什么?

答:仅在您在2016年4月6日之前达到退休金年龄并选择推迟领取退休金的情况下,才可以申请退休金一次性付款。

此类养老金一次性付款以特殊方式征税-以纳税人的最高税率征收。

这些收入也可能会影响您享受其他福利的权利。

8. 未来养老金缴款

问:如果我现在领取一些养老金,这对我将来的养老金缴款有何影响?

答:只要您未满75岁,是英国居民并且有相关收入(或每年支付的总收入少于3600英镑),在购买了退休金之后,您仍然可以向退休金缴款,税收减免仅限于每年毛收入4,000英镑。

如果你正在考虑在这些困难时期可以使用哪些资金来维持生计。可以使用免税育儿计划,也可以使用雇主提供的育儿券。

1. 免税托儿

如果您通过免税儿童保育(TFC)获得有关儿童保育费用的帮助,并且拥有一个免税儿童保育帐户,则您会在自己的帐户中付款,政府会补贴充值,然后从帐户付款转到您的托儿服务提供者。

但是,您可以随意提取任何已计入的资金-但您应该意识到这样做的潜在后果。

您从TFC帐户中提取的金额将从帐户总额中扣除。因此,您拿出的钱越多不是用于育儿,您从政府获得的补贴充值就越少。

如果您提取的金额已经有TFC充值,那么您将必须向HMRC偿还与您提取的金额相对应的充值金额。例如,您每提取£8英镑(即您不用来支付托儿服务提供者的费用),HMRC就会收回(或您需要偿还给HMRC)政府的£2捐款。

如果您正在考虑这样做,建议您联系HMRC育儿服务热线childcare service helpline寻求建议。

3. 育儿券(雇主支持的育儿)

如果您是雇主支持的托儿计划的一部分,则您可能是牺牲一部分薪水。根据该协议,您同意接受较少的工资以换取雇主的托儿凭证(或直接签约的托儿服务),您可以从雇主支持的育儿券中减免税收IT和国家保险金NIC。

除非您的雇主允许,否则通常无法获得任何剩余的育儿券退款,您应该与保育券公司和雇主交谈。

您可以要求停止接收托儿券或通过雇主计划暂时直接签约托儿服务,而不必退出计划,前提是您在52周内重新开始使用代金券voucher(或工作场所托儿所)。

记住,暂时不使用雇主的计划持续不能超过52周,否则您将无法重新加入,并且可能需要寻求其他类型的支持来支付您的托儿费用。

如果您的收入下降,您对HICBC的责任可能会更改或完全消除。 在这种情况下,如果您当前不要求子女抚养金,则不妨考虑要求它。 如果您选择不接收付款,则可能希望重新开始付款。 

1. 什么是HICBC?(high income child benefit charge)

HICBC适用于:

  • 您或您的伴侣的调整后净收入adjusted net income超过50,000英镑;和
  • 您或您的伴侣要求子女抚养费。

对于HICBC,哪个合作伙伴要求子女抚养并不重要。但是,HICBC始终由调整后净收入较高的合作伙伴支付。

HICBC是合作伙伴支付的较高税款,调整后的净收入较高。每超过50,000英镑的门槛,每增加100英镑,额外税额就等于他们(或他们的伴侣)获得的儿童福利的1%。一旦较高的伴侣的调整后净收入达到60,000英镑,就可以通过收费有效地收回100%的儿童福利。

2. 如果我们的收入下降了怎么办?

家庭可能会因为冠状病毒大流行(或任何其他原因)而陷入收入下降的境地。

即使儿童福利是每周福利,HICBC会根据该纳税年度的调整后净收入进行评估。

举个例子:

詹姆斯每月从工作中获得6,000英镑的总收入,每月缴纳500英镑的退休金。他的调整后净收入通常为每年66,000英镑。他有一个5岁的儿子和他的伴侣山姆(Sam)。山姆的年收入为2万英镑。他们决定不再理会儿童福利金,因为他们认为他们只需要通过HICBC偿还所有儿童福利金即可。然而,詹姆斯于2月1日失业,他们决定要求子女抚养三个月。詹姆斯今年没有其他收入。

詹姆斯当年的调整后净收入为55,000英镑(10个月,每月5,500英镑)。即使James失业后要求了儿童福利金,他仍必须向HICBC支付相当于当年儿童福利金50%的费用。

2020/21年呢?

展望2020/21年,如果您认为因收入下降而对HICBC将发生变化,同样,您应考虑是否:

  • 如果您当前没有领取儿童津贴,则不妨申请儿童津贴或重新开始付款,
  • 如果HICBC是通过PAYE收取的,则您应确保税号tax code能准确反映您当年的预期税额
  • 如果您(或您的伴侣)的年收入预计将降至50,000英镑以下,请考虑您(或您的伴侣)是否仍符合提交自我评估纳税申报表的条件。如果不是,请考虑要求HMRC撤回任何通知,因此您不再需要提交个人年报。

3. 如果我伴侣的收入下降而我的收入现在更高了怎么办?

请记住,您应该比较全年的调整后净收入。

如果您当年的调整后净收入超过50,000英镑,并且高于您伴侣的收入,您将有责任就当年收到的儿童福利支付任何HICBC。

如果您尚未提交自我评估纳税申报表,则需要进行注册以完成该报告并计算您的费用责任。