1月31日！年度个人纳税表提交时间即将截止，你准备好了吗？

西方有句谚语：“Nothing's as certain as death and taxes”，大意就是说人生不可避免的两件大事莫不过是死亡与纳税了，足可见税务在人们生活中举足轻重的地位。众所周知，英国的税收制度经历过相当漫长的历史发展过程，也成为了世界上相对完善的税务体系之一。在英国，纳税年度与普通日历年不同，一般是每年的4月6日开始到下一年的4月5日结束。

征税方式上，英国采取的是双向申报制度，即源泉扣缴与自行申报并重。这意味着除了被雇佣单位代扣代缴的方式缴纳个人所得税以外，大部分个人还需要向HMRC递交年度个人所得纳税申报表，评估出个人所得税税赋后自行上缴。

对于2018/19纳税年度（即2018年4月6日到2019年4月5日）的个人纳税申报来说，有以下几个时间节点需要注意：

如果您从未提交过申报表，则需要在2019年10月5日之前在GOV.UK网站进行注册，详细信息请点击：

https://www.gov.uk/log-in-file-self-assessment-tax-return；

如果提交书面纳税申报单，请在2019年10月31日午夜之前提交纳税申报单；

如果在线提交纳税申报单，请在2020年1月31日午夜之前提交纳税申报表，实时完成网上申报及网上交税；

在10月31日递交纳税申报表的也可以等到1月31日午夜之前才缴纳所需的税款。不过，圣玛丽私人财富（SMPW）温馨提示您，如果您未能满足上述一个或多个截止日期，则可能需要支付罚款。

如何确认您是否需要填写年度个人纳税表？

• 您是自雇，且收入超过1,000英镑；

• 您从出租房屋中获得的收入超过2500英镑（如果收入在1,000到2500英镑之间，则需要与HMRC联系）；

• 您获得了超过2500英镑的免税收入，例如小费或佣金；

• 您的储蓄或投资收益为税前10,000英镑或以上；

• 您需要就出售股票或第二套房产之类的收益支付资本利得税；

• 您是一家公司的董事（除非它是一个非营利组织，例如慈善机构）；

• 您或您伴侣的收入超过50,000英镑，但您仍旧为家中孩子申请了儿童福利；

• 您有来自国外的需要纳税的收入，或者您居住在国外，但在英国有收入；

• 您的应税收入超过100,000英镑；

• 如果您在2018/19纳税年度的收入超过46,351英镑（2019/20年度为50,001英镑）并缴纳养老金，则您可能需要填写年度个人纳税表并完成评估，以向HMRC索取您的额外税收减免；

• 您是信托基金或注册退休金计划的受托人；

• 您获得的国家养老金超出了您的个人免税额度，且是您唯一的收入来源；

• 您从HMRC收到了P800，显示您去年未缴纳足够的税款；

• 除此之外，如果您是通过PAYE（pay as you earn）系统缴税的受雇员工，则无需填写年度个人纳税表，除非您的收入超过100,000英镑。

填写个人年度纳税申报表的时候，需要提供哪些信息？

• 您的10位数UTR号码（Unique Taxpayer Reference）；

• 您的NI号码（National Insurance number）；

• 您在本纳税年度的暂未纳税的收入的详细信息，包括但不限于自雇收入，股票利息和储蓄利息等；

• 与自雇有关的任何费用的记录；

• 任何对养老金发放机构或慈善机构的捐款，您将可能有资格获得税收减免；

• P60或其他记录，可显示您已缴纳的税款；

更多详情及个人纳税申报表格下载请点击：

https://www.gov.uk/self-assessment-forms-and-helpsheets。

如何填写年度个人纳税表？

年度个人纳税表主要分为两个部分，最重要的第一部分是表格SA100，主要填写的是：

• 股息和利息形式的应税和未税收入；

• 退休金供款；

• 慈善捐款；

• 福利，包括国家养老金，儿童福利和盲人津贴等。

第二部分则是补充申报表格，如果您有更多其它收入需要申报，则需要填写补充表格，并分为以下几种情况：

• 如果您是自雇，则需要填写表格SA103；

• 如果您需要申报房产相关收入，则需填写表格SA105；

• 如果您需要申报资本利得，则需完成表格SA108。

2018-2019年度个人纳税收入计算税率如下：

• 收入不超过11,850英镑，税率为0%；

• 11,851英镑至46,350英镑之间，税率为20%；

• 46,351英镑至150,000英镑之间，税率为40%；

• 超过150,001英镑，则税率为45%。

圣玛丽私人财富（SMPW）提醒各位需要谨慎做好个人税务规划，必要时可咨询专业人士，力求在合法合理范围内获得纳税减免。

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＊消息来源：MoneySavingExpert；MoneyAdviceService

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